Calculadora de Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes

Para las familias que pagan por el cuidado de sus hijos, la pregunta real es si conviene más el Crédito Federal por Cuidado de Hijos y Dependientes (CDCC) o una Cuenta de Gastos Flexibles para Cuidado de Dependientes (DCFSA). Esta herramienta lo resuelve al instante, y 2026 es el año en que la respuesta cambió: la One Big Beautiful Bill Act (Pub. L. 119-21) subió la tasa máxima del crédito del 35% al 50% y elevó el límite de aportación a la DCFSA de $5,000 a $7,500, ambos vigentes para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2025.

Por el lado del CDCC se aplica un porcentaje sobre los gastos que califican, con un tope de $3,000 para un dependiente o $6,000 para dos o más. Ese porcentaje parte del 50% y baja un punto por cada $2,000, o fracción de $2,000, de AGI por encima de $15,000, hasta un piso del 35% una vez que el AGI supera los $43,000. Una segunda reducción lo lleva del 35% a un piso del 20%, un punto por cada $2,000 de AGI por encima de $75,000, o por cada $4,000 por encima de $150,000 en una declaración conjunta, de modo que el 20% se aplica cuando el AGI supera $103,000 (soltero) o $206,000 (conjunta). Con la tasa máxima del 50%, el crédito mayor posible es de $1,500 para un dependiente y $3,000 para dos o más. Por el lado de la DCFSA se aplica su tasa marginal combinada —federal, estatal y el 7.65% de FICA— al límite de aportación antes de impuestos de $7,500.

Dos diferencias estructurales definen el resultado. El CDCC es un crédito no reembolsable: puede reducir su obligación tributaria a cero, pero no paga nada más allá de eso, mientras que las aportaciones a la DCFSA reducen su ingreso imponible y pueden ubicarlo en un tramo menor. Además, ambos beneficios no se suman sobre el mismo dólar: la sección 21(c) del IRC recorta sus gastos acreditables uno a uno por lo que excluya mediante una DCFSA, así que canalizar los $7,500 completos por la cuenta puede dejarlo sin nada para el crédito. La DCFSA también arrastra la regla de «úselo o piérdalo», así que calcule bien sus costos de cuidado antes de comprometer dinero que no podrá recuperar.